現實版《捉智雙雄》 安永查數專家「食腦」破案
發布時間： 2015/06/12 15:10
最後更新： 2016/08/12 21:39
安永詐騙審查及糾紛協調服務（FIDS）合夥人余文謙，領導的團隊目前在大中華擁有近180人，當中駐港者有50人，團隊規模暫時領先。團隊成員來自五湖四海，有來自執法機關、法律界、會計界、IT及統計界。
四大愈來愈看重商業犯罪調查，過去兩年每年最少增加2成人手。
他指市場查數需求很大，預期未來數年安永FIDS團隊人數都會呈雙位數增長。「2016財年亞太區計劃增聘4成人手。」
余文謙笑說，在ICAC工作7、8年，等如他在查數行頭的「大半世」，但由紀律部隊轉投商業機構，查數經歷與造假手法都很不同。以前查案要逐張紙揭，現在講電子紀錄，所以團隊中也需要數學、統計及大數據人才。
紀律部隊查數，直接受命於上司，執行力度很嚴謹，機動性很強。哪怕是出動3、4隊人的小型活動，還是逾100隊的大型行動，執行力度都無差異。
曾參與舞影行動、白狼行動的余文謙指：「我們有Morning Operation，可以調動100多隊人馬，散布港九角落，晨早同一時間入屋搜查。」
根據防止賄賂條例，廉署調查員的查案權限亦很高。余文謙說：
只要拿着法庭搜令，去任何電訊機構及銀行，甚麼通訊及交易紀錄都可拿到。個人電話、地址、車牌、買樓及租住紀錄、信用卡紀錄亦手到拿來。電話通訊紀錄加上金錢交易，就是強有力證據！
不過轉投商業機構後，情況逆轉，律師事務所調查員顯然拿不到個人電話及通訊紀錄，遑論現時私隱條例較以前更嚴謹。
本土騙案 升級跨境洗錢
調查難度增加，而騙徒卻愈來愈聰明，余文謙說：
1990年代尾到千禧年頭，很多公司利用假L/C（信用狀）做假交易，煲大年度業績。現在案件已升級到跨境貿易，及利用社交媒體通訊。
覷準銀行不會細查貨物的真假有無，曾有上市公司透過母公司發假L/C，子公司套現，轉手過數給母公司。母公司如同無本生利，只是付出區區幾千元手續費與利息，就套現一張舉例300萬美金的L/C，寫入公司盤數，滾大「銷售額」及「帳面營收」。余文謙指這樣做背後原因很多：「可能是要充撑業績，撑住股價，跟銀行再融資。」尤其是子公司也已上市，兩盤數俱假。
進入21世紀，假L/C仍然被利用，余文謙笑言就像寶藥黨仍得手一樣，只是詐騙手法高明了。
以前多數涉及本土港資企業，或者幾個商界老友相互開假L/C套現買樓等簡單案件。現在已升級為全球監管機構最關注的跨境貿易，愈玩愈複雜。
舉例，美企向墨西哥進貨，又由墨西哥倒運去中東，最後運來港，當中隨時涉及到4、5個單位及多張L/C及提貨單。又如：美國常以賣舊車去哥倫比亞做掩飾，若給海關逮到，他們就隨便找一堆舊車指其價值幾千萬，有順便利用VAT省稅騙一筆，也有純粹為騙VAT者。
總之一涉及跨境，就令追討大費氣力，提高了調查機關執法難度。若買賣涉及上述受制裁國家，銀行也有風險被視作使錢一分子，可罰10億以上美金，比起輸一張幾百萬美金的L/C慘得多。
「食腦」團隊 數字尋欺詐端倪
FIDS（詐騙審查及糾紛協調服務）絕對是一個食腦的行業。余文謙說，即使面對已證實的商業詐騙，法證會計組（Forensic Accounting）仍須重塑成盤數，確認假數資金來源、走動，及有否影響財務報表。
他做過一單銀行內部嚴重欺詐案，幾位員工涉嫌成立了數十個假帳戶，將錢轉來轉去，最終流出街外幾間假公司，銀行雖已報警，但法證10人小組仍默默耕耘了1個月。
我們沒有出街拉人，只是透過數據分析、對照外部資訊，查看公司法例、Google資料，對照是否真公司，絞盡腦汁在近400個帳戶中剔除了幾十個鐵定虛構的帳戶，還原了3年來的真實帳目。
這支「食腦」團隊大多為註冊會計師及IT人，具銀行法律及合規部經驗者，可助銀行客戶建立AML（反洗錢）系統。具財務經驗，則如上述個案中的法證專家，
他們看數字不會悶到睡着，反為可在厚厚的年報中看到魔鬼細節，單是P&L年度轉變一項，已足可窺見欺詐端倪。
科技創新 造就騙徒「進步」
余文謙過往在ICAC主力查港企犯罪，他說：
當時未有iPhone，互聯網未普及，阿里巴巴未上市，騙徒才能用一張單，利用紐倫港三地時差玩交易呃錢。
現在騙案多涉跨境貿易，查數講電子紀錄，如分析SWIFT（環球銀行金融電信協會）大數據。渠道多了，風險自然大了，例如：
1. Online banking（網上銀行）
2. P2P金融網上借貸
3. 第三方支付。
網購平台開戶簡便，不像銀行KYC（Know Your Client）查問仔細，故可被利用作洗錢平台，買家賣家身份隨時可轉換，好大風險會被利用作假交易。
余文謙指：
一有新交易渠道出現，就有新風險，這是個永遠的矛盾。像阿里日日都膨脹得那麼快，總有空罅可能會被不法分子利用。
(節錄)
全文刊於《經濟日報》
撰文 : 梁穎勤 香港經濟日報記者
